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南昌市重点工程管理办公室

来源:信息公开 发布时间:2019-12-30

南昌市重点工程管理办公室

2018年本级部门整体支出绩效评价报告

 

按照《南昌市人民政府关于印发<南昌市财政支出绩效评价管理办法>(试行)的通知》(洪府发〔2014〕8号)、《中共江西省委 江西省人民政府关于实施预算绩效管理的实施意见》(赣发〔2019〕8号)、《南昌市财政局关于开展2018年度市直部门整体支出绩效评价工作的通知》(洪财办〔2019〕31号)等文件的要求,南昌市财政绩效管理局委托江西大信诚信会计师事务所有限责任公司组织绩效评价组,对南昌市重点工程管理办公室(以下简称市重点办)本级2018年度部门整体支出实施了绩效评价。

一、部门概况和基本情况

(一)部门成立时间、职能定位及变化过程

市重点办于2012年9月11日依据《南昌市人民政府关于印发南昌市重点工程管理办公室主要职责、内设机构和人员编制规定的通知》(洪府厅发〔2012〕111号)“依据省编办问〔2012〕136号精神,将南昌市轨道交通建设管理办公室更名为南昌市重点工程管理办公室,代表市政府作为重点工程建设期间的项目法人”。

主要职责为:1.负责全市重大重点工程建设项目(含市政基础设施项目、公益性社会事业项目、招商重大重点工程项目、旧城改造、新城建设项目和市政府指定的其他重点工程项目)建设过程的组织、实施、协调工作;2.会同市发改委负责全市近期所有重大重点项目库的建设,提前开展立项、科研、设计、招标等前期工作办理相关手续,并将成熟项目列入投资建设计划;3.负责工程建设中与财政、审计、建设、城管、电力、电信、公安等相关部门的联系与协调工作,负责核定工程据算、完成竣工报告、组织竣工验收和移交等工作;4.对政府财政性资金和国有资金投资项目实施过程监管和控制;参与征地拆迁、杆线迁移等协调推进工作;参与未明确补偿标准的房屋、设施等征收事项的协调处置工作;负责组织优化施工图方案,审核重大隐蔽工程量签证,核准工程重大变化等;5.负责国家、省在我市投资建设项目(机场、交通、铁路、电力)的联系沟通工作;6.负责组织实施市政府制定建设项目的代建工作;7.承办市政府交办的其他事项。

(二)部门人员和机构构成的情况

市重点办依据《南昌市机构编制委员会办公室文件关于调整市重点工程管理办公室有关机构编制事项的通知》(洪编办发〔2016〕125号)文件精神“南昌市重点工程管理办公室共有事业编制62名”。实有人数47人,其中在职人数46人,退休人员1人。

(三)上下级管理机制

市重点办为市政府全额拨款事业单位,代表市政府作为重点工程建设期间的项目法人,无二级预算单位。

(四)工作计划和中期规划

1.工作计划

一是按照2018年度城建口重大重点项目投资计划目标,继续加大对工程项目建设过程的指导、监督、协调、跟进,及时掌握工程质量、进度、资金情况。

二是加大棚改房屋征收工作协调、调度、督办的力度,加大已征收土地上剩余拆迁的调度和督办力度,加快改造地块出让,尽早回笼改造资金。

三是要加大安置房建设的协调督导力度,力争更多项目开工和竣工,引导被征收户早日回迁。

四是加大代建项目建设力度,按时启动代建项目各环节招投标工作,扎实做好代建项目现场施工安全管理。

五是加大政府性投资公益性项目的协调推进,包括产业项目、社会事业项目、招商项目等工程建设过程中的督促、协调、推进工作,加快由城建口的重大重点项目管理向全口径重大重点项目管理的转变。

2.中期规划

市重点办围绕2018年度目标,进一步加强重点工程督促、协调、推进“美丽南昌·幸福家园”环境综合整治“两年出形象”工作;积极协调推进城市棚户区改造,确保任务完成,继续大力加强作风建设。

二、绩效评价情况

(一)绩效评价目的

通过开展部门整体支出绩效评价,强化部门支出责任,提高财政资金使用效益,实现公共服务的履职质量和成本控制,从整体上提升部门预算管理水平。主要为:1.掌握2018年度市重点办部门整体预、决算收支情况;2.了解2018年度市重点办部门整体支出绩效评价指标的实现情况;3.发现2018年度市重点办部门整体支出中存在的不足和问题,并提出有针对性、可操作性的解决对策。

(二)绩效评价指标体系

依据法律法规及绩效管理方面和市重点办工作职责的相关文件,主要从资金投入指标、过程指标、产出指标三个绩效维度对评价目标进行逐步分解,从定性与定量两个角度综合考量资金使用的效率与效益。

(三)绩效评价原则和方法

1.绩效评价原则

(1)科学规范原则。在绩效评价过程中严格执行规定的程序,按照科学可行的要求,采用定性与定量的分析相结合的方法。

(2)公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求,依法公开并接受公众监督。

(3)绩效相关原则。针对各项具体支出与其产出绩效进行比较分析,评价结果清晰反映了各项项具体支出和产出绩效之间紧密对应关系。

2.绩效评价方法

(1)主要采用了因素分析法和数据对比法。因素分析法评价整体运行情况是否符合实际需要,数据对比法则反映的是部门整体的运行的持续性和质量的可控性。

(2)本次绩效评价中对于服务对象和市民满意度调查采取了随机抽样的方法。

(四)绩效评价实施

自2019年10月15日项目进点会以来,评价组在前期研读项目资料、咨询相关的基础上,完成了绩效评价工作方案的编制,明确了本次绩效评价的目的、方法、评价原则、评价标准、时间安排等。

评价组严格按照工作方案,通过前期准备、实地核查、数据分析和报告撰写等环节,顺利完成了本次绩效评价报告工作。具体实施过程如下:

1.前期准备

从2019年10月15日至2019年10月20日,均属于本次绩效评价的前期准备工作,完成了人员组织、资料准备、工作方案的确定等一系列工作。

2.实地核查

2019年10月21日至2019年11月8日进行项目所有相关资料的收集,主要核查事项包括预算编制和执行情况,收支管理规范和绩效情况,重点项目完成情况,及受益对象和社会公众满意度情况等,为后续分析及报告撰写做好铺垫。

3.数据分析及撰写报告

评价组根据绩效评价的原理和规范,对采集的数据进行甄别、分析和评分,并提炼结论撰写报告,经过内部评审通过之后,在规定时间内上报委托方,由委托方组织相关对报告进行评审。

三、部门整体支出绩效评价指标分析及评价结论

(一)部门整体支出绩效评价指标分析

1.投入(20分) 

(1)项目绩效目标(7分)

①年初项目绩效目标编报(4分)

    未提供项目编报绩效目标。该项指标得0分。

②年中追加项目绩效目标编报(3分)

市重点办2018年度无年中追加项目。该项指标得3分。

(2)部门预算配置(13分)

①财政供养人员控制率(3分)

依据南昌市机构编制委员会办公室《关于调整市重点工程管理办公室有关机构编制事项的通知》(洪编办发〔2016〕125号)文件显示,南昌市重点工程管理办公室共有编制62名;依据2018年12月36#凭证显示,单位在职员工人数为47人。财政供养人员控制率=(编制数/在职人数)=62人47*100=131.91%。该项指标得3分。

②“三公经费”变动率(5分)

依据南昌市财政局对市重点办2017年部门预算批复表显示,2017年“三公经费”预算数为51.60万元;依据南昌市财政局对南昌市重点工程管理办公室2018年度部门预算批复表显示,2018年“三公经费”预算数为22.60万元。“三公经费”变动率=〔1-(本年度“三公经费”预算数-上年度“三公经费”预算数)/上年度“三公经费”预算数〕=〔1-(22.60-51.60)/51.60〕=156.20%。该项指标得5分。

③项目安排率(5分)

依据南昌市财政局对市重点办2018年度部门预算批复表显示,2018年项目预算总金额为371.00万元,2018年度部门预算总金额为872.47万元。项目安排率=〔(项目预算总金额/部门预算总金额)/60%〕=〔(371/872.47)/60%〕=70.87%。因此,该项指标得3.4分。

投入指标权重20分,本次绩效评价实际得分14.4分。

2.过程(60分)

(1)预算执行(40分)

①基本支出预算完成率(8分)

依据市重点办2018年明细账显示支出为1,001.18万元,均在“基本支出”中核算。依据2018年单位财政拨款收入核定表(基本支出)显示,财政拨款收入决算额为543.32万元。基本支出预算完成率=〔(财政拨款支出决算额/财政拨款收入决算额)/95%〕=〔(1,001.18/543.32)/95%〕*100=193.97%。该项指标得8分。

②项目支出预算完成率(8分)

依据市重点办2018年明细账显示支出为1,001.18万元,均在“基本支出”中核算。2018年项目支出为0。依据2018年单位财政拨款收入核定表(项目支出)显示,财政拨款收入为474.72万元。项目支出预算完成率=〔(财政拨款支出决算额/财政拨款收入决算额)/95%〕=〔(0/474.72)/95%〕*100=0%。该项指标得0分。

③支付进度率(6分)

a.依据南昌市财政局《关于批复2018年度部门决算的通知》(洪财综〔2019〕19号)显示,上年结余结转2.03万元。

b.依据南昌市财政局对市重点办2018年度部门预算批复表显示,2018年度部门预算安排为871.73万元。

c.依据国库集中支付系统,全年追加146.31万元,其中:2018年2月1日下达2016年南昌市棚改上级奖励资金6万元,2018年4月20日下达市直单位一次性工作补助93.60万元,2018年10月31日下达2018年增人增资清算资金38.25万元,2018年12月29日下达预拨2018年7-12月工资提标资金8.46万元。

    d.依据市重点办明细账显示,2018年上半年(截止2018年6月30日)实际支出734.93万元;2018年全年实际支出1,001.18万元。

半年支付进度=部门上半年实际支出/(上年结余结转+本年部门预算安排+上半年执行中追加追减)*100=734.93/(2.03+871.73+6+93.6)*100=75.50%;全年支付进度=部门全年实际支出÷(上年结余结转+本年部门预算安排+全年执行中追加追减)*100=1001.18/(2.03+871.73+6+93.6+38.25+8.46)*100=98.15%。该项指标得5分。

④公用经费控制率(6分)

依据南昌市财政局对市重点办2018年度部门预算批复表显示,2018年度公用经费预算数为99.46万元;依据南昌市财政局《关于批复2018年度部门决算的通知》(洪财综〔2019〕19号)显示,2018年度公用经费决算数为14.14万元。公用经费控制率=(公用经费预算额/公用经费决算额)=99.46/14.14=7.03。该项指标得6分。

⑤“三公经费”变动率(6分)

依据一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表显示,2018年“三公经费”年初预算数为22.60万元,2018年决算数为2.16万元。“三公经费”变动率=(“三公经费”预算额/“三公经费”决算额)=(22.60/2.16)=10.46。该项指标得6分。

⑥政府采购执行率(6分)

依据政府采购情况表显示:2018年度政府采购计划金额38.15万元,政府采购实际采购金额31.45万元。政府采购执行率=(政府采购支付额/政府采购预算额)=(31.45/38.15)*100=82.44%。该项指标得4.95分。

(2)预算管理(20分)

①管理制度健全性(3分)

市重点办依法制定并印发了《南昌市重点工程管理办公室财务审批和财务管理暂行规定》的通知(洪重点办发〔2013〕7号、《南昌市重点工程管理办公室项目资金调度办法(试行)》的通知(洪重点办发〔2016〕2号、《市重点办财务审批和财务管理办理(试行)》的通知(洪重点办发〔2016〕3号)、《南昌市重点工程管理办公室工程项目招标及合同管理办法(试行)》的通知(洪重点办发〔2016〕4号)、南昌市重点工程管理办公室《南昌市重点工程管理办公室会计核算管理制度》(洪重点办发〔2017〕6号、南昌市重点工程管理办公室《南昌市重点工程管理办公室预算资金管理办法》(洪重点办发〔2017〕8号等管理制度。但存在固定资产管理方面未严格按照管理制度执行的情况。该项指标得2分。

②资金使用合规性(7分)

市重点办不存在违反财经纪律,被有关部门约谈或被公开通报批评的情况,资金拨付手续较为齐全。但在资金支付过程中仍存在与预算批复用途不符等情况(详见四、存在的问题)。该项指标得5分。

③预决算信息公开性(4分)

依据南昌市财政局通知:2018年度部门预算于2018年2月14日之前予以公开。市重点办2018年2月11日在官网上发布预算信息;依据南昌市财政局关于印发2018年度市级部门决算公开工作规范的通知要求:市级部门应当在2019年9月25日12时之前公开完毕。市重点办于2019年9月25日10时56分在管网上发布2018年度决算信息。

市重点办按照规定的内容和时限进行预算公开,但是所公开的基础数据信息与会计信息资料不一致。因此,该项指标得2分。

④绩效评价覆盖率(6分)

市重点办年初项目数量1个,年中无追加。市重点办已对项目进行绩效评价并提供项目支出绩效评价报告。绩效评价覆盖率=(绩效评价项目数量/年初和追加项目总数)=1/1=1。该项指标得6分。

过程指标权重60分,本次绩效评价实际得分44.95分。  

3.产出(20分)

(1)部门履职效果(20分)

①年度重点工作办结率(5分)

依据南昌市重点工程管理办公室2018年12月市城建口重大重点工程项目进展月报显示,年初重大重点工程共68项,未完成12项。年度重点工作办结率=(重点工作实际完成数量/应完成数量)*100=56/68*100=82.35%。该指标得4.12分。

②财政预算绩效管理(10分)

市重点办考核分数为83分,财政预算绩效管理=(考核分数/100)=83/100*10=8.3分。该项指标得分为8.3分。

③社会公众满意度(5分)

评价组随机询问回访了15家项目业务单位和5名社会群众,其中:15人表示非常满意,1家表示一般,3人电话未接,1人表示不了解情况。回访过程中,有访问对象反映项目协调机制仍需进一步完善,以便及时处理或解决项目实施过程中存在的问题。该项指标得3分。

产出指标权重20分,本次绩效评价实际得分15.42分。

(二)部门整体支出绩效评价结论

评价组围绕绩效评价指标体系,通过数据采集分析,实地核查及深度访谈等方式,对该整体绩效进行了客观、公正、合理、有效的评价,评价结果为74.77分,依据财政绩效评价等级划分,本项目绩效评价等级为“中”。

四、部门整体支出绩效评价分析

(一)年度工作计划与部门职能、中期规划的相关程度的分析及判断

市重点办在执行2018年度工作计划和中期规划时,紧密围绕工作职责,着重在城建口重大重点工程建设的协调推进上制订规划和计划安排。中期规划围绕轨道交通、快速路网、跨江通道、新区开发、环境景观等项目提出建设目标,推动重点工程进展的举措。而2018年度工作计划制订时,进一步明确2018年度实施的重点项目计划,及督办协调推进项目建设具体措施,包括组织召开协调会,按会议精神上报呈阅件审批,并按批示精神印发会议纪要;按层次调度机制,做好市级层面城建口重大重点项目调度会议的各项工作准备,并完成会议纪要代拟稿呈报;项目动态台账月报表等。

(二)部门重点项目的组织开展情况,同上年(或上两年)情况对比情况

市重点办未提供重点项目同上年度的对比情况。依据市重点办自评报告。2018年市重点办完成项目情况如下:

1.已组织召开城建口重大重点项目协调会和组织召开昌景黄铁路沿线规划控制、昌吉赣客专征迁等相关铁路事宜的协调会,编写并印发会议纪要或呈阅件33份,完成率100。与2017年完成情况相似。

2.已完成全年12个月的动态台帐报表编制(共11期月报),并分析汇报进展情况,完成率100,其中昌东大道南延、志敏大道、前湖大道快速路及前湖立交主线已通车。与2017年完成情况相似。

3.城建口重大重点项目完成年度投资率为93%,完成率100。略高于2017年完成投资率(92%)。

4.牵头组织市政府相关职能部门、六大平台公司与南昌供电公司进行了多层次、多方面深入沟通探讨,加快市重大重点城市建设涉电施工采取拆迁补偿方式专题研究的推进,于6月21日下午,由六大平台与南昌供电公司签订了战略合作协议。2017年无该项工作。

5.协助市发改委完成2018年市重大重点项目投资计划的正式印发,启动并完成2019年市重大重点项目投资计划初稿的编制工作,完成率100。与2017年完成情况相似。

(三)部门预算收支构成、资金来源、近两年预算支出预决算数据等

1.部门预算资金来源

市重点办为全额拨款的事业单位,资金来源为财政拨款收入。

2.近两年预决算收支情况

(1)2017年预决算收支情况

2017年年初收入预算850.93万元,均为财政拨款收入。年初支出预算850.93万元,其中:基本支出480.67万元,项目支出370.26万元。

2017年年末决算收入1038.95万元,其中:年初结转和结余决算数4.6万元,本年收入决算数1034.35万元(年初预算850.93万元,追加183.42万元)。支出决算数1036.92万元,其中:基本支出667.32万元,项目支出369.60万元。年末结转和结余2.03万元。

(2)2018年预决算收支情况

2018年年初收入预算872.47万元,其中:上年结转(结余)0.74万元。年初支出预算871.73万元,其中:基本支出501.47万元,项目支出371万元。

2017年年末决算收入1020.07万元,其中:年初结转和结余决算数2.03万元,本年收入决算数1018.04万元(年初预算871.73万元,追加146.31万元)。支出决算数1001.18万元,其中:基本支出525.80万元,项目支出475.38万元。年末结转和结余18.89万元。

(四)部门内部管理情况,包括日常管理、项目资金管理、财务管理、资产管理、档案管理、风险控制(日常检查监督管理、质量把关)

市重点办依法制定了南昌市重点工程管理办公室关于印发《南昌市重点工程管理办公室财务审批和财务管理暂行规定》的通知(洪重点办发〔2013〕7号、南昌市重点工程管理办公室关于印发《南昌市重点工程管理办公室项目资金调度办法(试行)》的通知(洪重点办发〔2016〕2号、南昌市重点工程管理办公室关于印发《市重点办财务审批和财务管理办理(试行)》的通知(洪重点办发〔2016〕3号)、南昌市重点工程管理办公室关于印发《南昌市重点工程管理办公室工程项目招标及合同管理办法(试行)》的通知(洪重点办发〔2016〕4号)、南昌市重点工程管理办公室《南昌市重点工程管理办公室会计核算管理制度》(洪重点办发〔2017〕6号、南昌市重点工程管理办公室《南昌市重点工程管理办公室预算资金管理办法》(洪重点办发〔2017〕8号)等一系列制度。

1.资金管理:经核查市重点办大额资金支出均经过大会讨论讨论,并形成相关会议纪要,大宗商品购置、印刷品和办公用品等政府采购项目均由财政直接支付。         

2.财务管理:财务开支严格执行“先申报,经批准,后开支”的原则进行,并按审批权限操作。采取个人对处室负责,处室对分管领导负责,分管领导对主要领导负责的原则。经核查,市重点办支出均由相关人员签字审批。

3.资产管理:固定资产由办公室提供购置计划,报分管领导审批后,由财审处编制资金预算,预算确定后方可购买。购置的固定资产由办公室按需求统筹安排,并建立固定资产卡片,财审处定期(一年或两年)会同办公室对固定资产进行清查盘点。评价组于2019年11月6日对市重点办固定资产进行实物清查,经抽查,市重点办在固定资产管理不到位,具体情况:①实物资产与账面记载不一致(如:联想一体机存在盘盈情况,笔记本电脑账面记载型号与实际型号不一致的情况);②未建立固定资产卡片,未对固定资产实物进行编号登记;③相关人员未定期对固定资产进行盘点。    

4.档案管理:会计档案一般不得带出室外,确有需要,需经财务负责人批准同意。档案指定专人负责保管。经核查,会计档案由会计人员保管,档案保管完善。

(五)从经济性、效率性、效益性等方面对部门支出进行总体评价

市重点办严格按照既定目标有序推进工作,根据预算指标及工作的需要,合理安排事业支出,保障工作顺利开展,提高资金使用效率。

1.在经济性方面,市重点办通过科学编制、预审方案详细论证、研究创新专项课题等手段有序推进各项工作,各项经费按照预算管理的规定,严格控制预算和成本,规范采购流程,属政府采购范围支出按照政府采购的规定办理。2018年度,市重点办三公经费实际支出低于预算目标值。

2.在效率性方面,市重点办坚持做到每周对项目推进情况进行梳理,排查问题、随时协调。2018年,城建口重大重点项目全年协调须在12次以上,昌景黄铁路、昌吉赣客专相关征收问题全年至少2次,并对协调事项以呈阅件方式呈报市分管领导后,再按呈阅件批示以会议纪要形式印发给各相关单位,推动项目工程进展。同时,为充分 掌握南昌市的重大重点市政基础设施建设动态,坚持做好每月工程动态台账编制,形成城建口市重点工程月统计报表制度。

3.在效益性方面,2018年度,将加速实施轨道2号线一期,轨道3号线,开工建设轨道4号线建设,开展轨道1号线北延至机场段工程、轨道2号线二期工程;继续强力推进“十横十纵”网络建设,全力实施洪都大道、昌南大道、昌九大道改造提升二期等快速化改造工程建设,启动建设昌东大道改造工程、桃新大道(昌南大道-南外环)等工程,谋划实施西二环高速公路项目、高新大道快速化改造及南延工程、空港大道工程、九洲高架快速路东延等工程建设;按照“低碳城市、生态城市、文化城市和智慧城市”的功能定位,完善新城交通体系,2018年新城开发建设将着重实施海昏(旅游景观)大道、九龙湖大道南延、航空城周边市政配套设施、瑶湖环湖路PPP项目工程等工程建设;着力推进幸福水系综合整治、玉带河全线园林景观改造提升、朝阳洲地区园林绿化、雄溪河综合整治及景观提升等项目建设,进一步加快城市基础设施转型升级,提升城市综合承载能力。

五、存在问题

(一)未编制绩效目标。

市重点办项目支出未编制绩效目标,与《预算法》“第三十二条第三款各部门、各单位应当按照国务院财政部门的政府收支分类科目、预算支出标准和要求,以及绩效目标管理等预算编制规定,根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况,编制本部门、本单位预算草案。”的规定不符。

项目支出与预算批复不符。

市重点办项目支出年初预算为371.00万元,在实际执行过程中,未按照项目支出预算批复使用。

决算报表与明细账不一致。

决算报表支出1001.18万元(其中:基本支出525.80万元、项目支出475.38万元),明细账支出1001.18万元,均为基本支出,违反《事业单位会计制度》“事业支出应当按照‘基本支出’和‘项目支出’等科目进行明细核算”的规定。

(四)会计核算不规范。

1.发放依据不充分,如:2018年4月18#凭证,发放服务质量奖223,600.00元,后附财政授权资金支付凭证、2018年服务质量奖发放名单、南昌市重点工程管理办公室发文稿纸、市重点办在编人员服务质量奖发放表,无相关发放依据。

2.附件不齐全,如:2018年 6月6#凭证,2017.12-2018年租金139,872元,后附财政授权资金支付凭证、发票、转账付款通知单。未附相关合同。

上述行为违反《会计基础工作规范》“第七十四条会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。”的规定。

3.超标报销,如:2月28日记JZ-02-0007凭证,支付南昌市老年活动中心电梯考察费用13,925元,报销住宿费按照500元/晚报销。违反《江西省财政厅关于江西省省直机关工作人员赴外省及其所属市县出差住宿费标准明细表的通知》(赣财行〔2016〕14号)的相关规定。

相关建议

(一)严格执行《预算法》和深入贯彻落实《中共中央 国务院关于实施预算绩效管理的意见》。将预算绩效管理全方位、全过程、全覆盖地落实到财政资金管理的每一个环节,每一笔资金的支出,都应有预算,每一项预算都应有绩效目标,提高财政资源配置效率和使用效益,增强政府公信力和执行力。

(二)严肃财经纪律。针对存在的基本支出挤占项目支出情况,要及时纠正,强化预算约束,围绕绩效目标规范预算执行,建议按照专款专用原则,严格项目支出列支内容,明细核算;同时,要进一步科学论证,分析原因,积极与财政部门沟通,提出解决办法,确保财政资金分配科学化、精细化。

(三)强化会计基础核算工作。严格按照《事业单位会计制度》的要求,设置明细科目进行会计核算。

(四)加强固定资产管理及核算。严格按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》规定,对固定资产的实物管理指定专人保管、建立固定资产台账,定期清查盘点,确保账实相符。

(五)强化财务管理工作,规范报销流程。严格按照《会计基础工作规范》及相关法律法规的要求,加强对原始凭证的审核工作。对不完整、不规范、超标准的费用报销原始凭证应当拒绝受理。

 

附件: 南昌市重点工程管理办公室2018年部门整体支出绩效评价评分表

 

江西大信诚信会计师事务所     法人代表:涂少勇          

有限责任公司             评价人员:周霞、章瑞琨、

高敏、彭昱

                          二〇一九年十一月二十二日


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